開泰研究中心1月17日消息稱，氣候變化促使全球許多國家更加重視減少溫室氣體排放以減輕氣候變化的影響。許多國家為減少溫室氣體排放而推出各種獎(jiǎng)懲措施。其中，稅務(wù)措施作為一種經(jīng)濟(jì)工具，通過提高目標(biāo)產(chǎn)品的成本來迫使制造商減少產(chǎn)量或引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向購買價(jià)格更便宜的其他商品。碳稅被用作提高溫室氣體排放產(chǎn)品的成本的工具，以迫使制造商調(diào)整生產(chǎn)過程來減少溫室氣體排放量或生產(chǎn)溫室氣體排放量較少的產(chǎn)品。目前泰國財(cái)政部消費(fèi)稅廳（Excise Department）正在研究在泰國實(shí)施碳稅的指導(dǎo)方針。
碳稅（Carbon Tax）是對燃燒產(chǎn)生溫室氣體的燃料征稅，這些氣體包括二氧化碳（CO2）、甲烷 （CH4）、一氧化二氮（NO2），或具有破壞臭氧層特性的氟化氣體（F-Gas）如氫氟碳化物（HFC）等。征收碳稅的稅基有兩種：1. 按生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的溫室氣體排放量直接征稅，例如新加坡根據(jù)工廠的溫室氣體排放量直接征稅，稅率為每噸二氧化碳征收 5 新加坡元；2. 根據(jù)化石能源消耗量（如由化石燃料生產(chǎn)的燃料或電力使用量）間接征稅，例如以每升6.5泰銖的價(jià)格征收燃油消費(fèi)稅等。
國外的碳稅
在國外，碳稅已被廣泛使用，尤其是在非常重視環(huán)境問題的歐洲，南美洲、亞洲和非洲的一些國家也開始引入并征收碳稅。據(jù)世界銀行碳定價(jià)表板（Carbon Pricing Dashboard）信息，目前已有29個(gè)國家征收碳稅，每個(gè)國家征收的稅率也不盡相同，每噸二氧化碳征收0.08美元到137美元不等，既有對生產(chǎn)過程直接征稅，也有對燃料消耗間接征稅。
在歐洲，直接征收碳稅通常是作為一種符合強(qiáng)制性碳市場措施（歐盟排放權(quán)交易體系（EU-ETS））的稅收，任何遵守歐盟的排放權(quán)交易體系（EU-ETS）措施的行業(yè)均被豁免碳稅。亞洲國家也從2019年開始引入直接碳稅，如新加坡對發(fā)電廠和工廠的溫室氣體排放征收碳稅，印度尼西亞也起草了對燃煤發(fā)電廠征收碳稅的法案。
大部分間接碳稅來自于對用作為發(fā)電廠、制造業(yè)工廠和運(yùn)輸部門能源的石化燃料征收的碳稅，但西班牙是個(gè)例外，該國僅對使用氟化氣體（F-Gas）征稅。烏拉圭征收的碳稅率最高，為每噸二氧化碳征收137美元，自2022年1月1日起開始征收，而日本對燃料征收的碳稅稅率最低，為每噸二氧化碳征收2美元。
泰國征收碳稅的思路
泰國財(cái)政部消費(fèi)稅廳在2016年修訂汽車稅結(jié)構(gòu)時(shí)首次引入了基于二氧化碳排放量的遞進(jìn)稅率。2022年泰國消費(fèi)稅廳開始研究征收碳稅，包括對產(chǎn)品間接征收碳稅，以及根據(jù)歐盟的排放權(quán)交易體系（EU-ETS）措施對生產(chǎn)過程直接征收碳稅。
開泰研究中心認(rèn)為，消費(fèi)稅廳擬議中的碳稅征收方式可能是直接征收，也可能是間接征收，但無論采取哪一種方式都應(yīng)提前公布實(shí)施的時(shí)間表，使運(yùn)營商有時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。
對生產(chǎn)過程直接征收碳稅必須循序漸進(jìn)地逐步實(shí)施，因?yàn)橄嚓P(guān)部門必須設(shè)計(jì)對生產(chǎn)過程產(chǎn)生的溫室氣體排放量的計(jì)量流程并將結(jié)果報(bào)告給消費(fèi)稅廳，以及遵守歐盟的排放權(quán)交易體系（EU-ETS）措施的規(guī)定和正在制定的泰國氣候變化法草，該草案規(guī)定受工廠和能源行業(yè)經(jīng)營法監(jiān)管的運(yùn)營商必須向政府部門報(bào)告溫室氣體排放量。開泰研究中心估計(jì)，將有45,163家屬于能源密集型產(chǎn)業(yè)的工廠須報(bào)告其溫室氣體排放量。能耗量最高的前五個(gè)行業(yè)分別是發(fā)電廠、化學(xué)品和化工產(chǎn)品、非金屬制品、食品以及飲料。預(yù)計(jì)稅率將基于泰國溫室氣體自愿減排項(xiàng)目（T-VER）中的碳信用額度價(jià)格。2022年10月28日其平均價(jià)格為每噸二氧化碳20-1,874.93泰銖或相當(dāng)于每噸二氧化碳0.5-50美元（2022年10月28日泰國商業(yè)銀行的平均匯率為1美元兌37.752泰銖）。
對化石燃料間接征收碳稅方面，消費(fèi)稅廳可一步到位按燃燒時(shí)產(chǎn)生的二氧化碳量對石化燃料征稅，稅率則根據(jù)相關(guān)部級(jí)法規(guī)參考每種燃料的二氧化碳含量和二氧化碳排放量決定。比較泰國和其他國家的汽油消費(fèi)稅和碳稅后可發(fā)現(xiàn)，泰國的汽油消費(fèi)稅率為每升0.172美元，高于許多國家征收的稅率。另外，如果在不增加稅負(fù)的情況下，將現(xiàn)行的汽油消費(fèi)稅率轉(zhuǎn)換為基于二氧化碳排放量征收的稅率，則相當(dāng)于每噸二氧化碳征收約75美元。
企業(yè)應(yīng)做哪些準(zhǔn)備？
1.企業(yè)應(yīng)該定期測量機(jī)構(gòu)的溫室氣體排放量（碳足跡）。測量溫室氣體排放量將成為企業(yè)經(jīng)營的新規(guī)范，如果是泰國證券交易所的上市公司，必須在年度報(bào)中報(bào)告溫室氣體排放量。自2023年起，出口歐盟市場的溫室氣體排放量高的目標(biāo)行業(yè)，必須根據(jù)歐盟的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）措施報(bào)告碳足跡。目前美國也正在審批對出口美國的目標(biāo)行業(yè)實(shí)施碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）措施的法律草案，要求運(yùn)營商報(bào)告產(chǎn)品生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的碳足跡。
2. 減少生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的溫室氣體排放量。隨著人們重視環(huán)保的趨勢和官方對減少溫室氣體排放的努力，溫室氣體排放量高或仍使用化石燃料的企業(yè)的生產(chǎn)成本將趨向上升，進(jìn)而導(dǎo)致該類企業(yè)的競爭力低于溫室氣體排放量低的企業(yè)。因此，企業(yè)必須制定節(jié)能減排和向清潔能源轉(zhuǎn)變的長期投資計(jì)劃，以及提高減少溫室氣體排放量的生產(chǎn)過程效率。
3.研發(fā)和生產(chǎn)更多環(huán)保產(chǎn)品。新時(shí)代的消費(fèi)者行為尤其是新生代消費(fèi)者都意識(shí)到當(dāng)今地球變化的問題，并明顯地更加重視環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）議題，因此如果企業(yè)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)環(huán)保產(chǎn)品，將有助于擴(kuò)大面向新生代消費(fèi)者的市場并促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)。開泰研究中心的問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在475名受訪者中有97%的人愿意以比普通產(chǎn)品更高的價(jià)格購買環(huán)保產(chǎn)品，并愿意轉(zhuǎn)向使用燃燒后溫室氣體排放量更少的乙醇混合燃油等。
信息來源：https://mp.weixin.qq.com/s/zKNucD9V1O1-npbw_hKF8w
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