法國稅收體系屬于多稅種稅收體系，法國中央政府和地方政府都有權征稅。對公司征收的稅種主要包括公司稅、社會保障金、預提所得稅、營業稅、增值稅、注冊稅和社會保障金。稅收是政府調節經濟的杠桿，法國更是如此，根據各界政府的施政綱領，關于稅收的有關法令法規每年會有變化，我們這里介紹的是近年來公司所要面臨的常見稅種，具體實施細則還需要查看當期適行的法律法規。
一. 企業所得稅
1.所屬地原則
在法國，公司所得稅的納稅義務分為強制性和可選擇性兩種形式。受強制性公司所得稅最重要實體是股份公司 (SA)、簡化股份公司 (SAS)、有限責任公司 (SARLs)、股份 (協議) 有限合伙企業和自由合作公司 (SELs、SELARLs) 等。因篇幅有限，本部分只涉及最普遍使用的 SA, SAS, SARL等實體公司的稅收企業所得稅和其它常見直接稅種及間接增值稅。所涉及的實體公司以下簡稱公司或企業。可選擇性履行公司所得稅納稅義務的企業包括普通合伙企業、有限合伙企業(其中的普通合伙人)、一人有限責任公司、民間企業和合資企業。若上述企業選擇履行公司所得稅納稅義務，則視為公司所得稅納稅人;若它們選擇不履行公司所得稅納稅義務，將被視為稅收透明實體。
法國企業所得稅是以屬地原則為基礎來征稅,即企業
（包括非居民企業駐法常設機構、法人企業的分支機構等）僅就其在法國境內取得的生產經營所得繳納公司所得稅。因此，法國企業在境外的子公司及分支機構在法圖境外取得的生產經營所得以及發生的虧損，均不計入法國境內的應納稅所得額。
外國企業在法國開展的商業活動需要就其來源于法國的利潤在法國繳納企業所得稅。這一規則適用于外國企業子公司 (filiale)，設立的分支機構 (succursale) 以及沒有正式注冊的常設機構 (établissement stable)。聯絡辦公室(bureau de liaison) 不從事商業活動，所以不需繳納所得稅和增值稅。
外國企業應特別關注規避被稅務局界為常設機構的所要承擔的稅務風險。一般說來，外國企業派來的雇員如果只從事公司宣傳或企業調研,那么風險不大，但是一旦這名雇員可以代表外國公司和客戶簽署在法國的合同, 那么就有可能被稅務機關評定為常設機構，從而需要在法國就其界定利潤繳納企業所得稅。
2.應納稅所得額
收入- 支出 = 會計盈利 + 不可抵扣稅收支出 – 不需納稅收入 = 稅前利潤 – 所得稅 + 稅收抵免 = 凈利潤收入
企業所得稅是根據各業務收入來源的總凈收入征收的, 包括企業資產交易所實現的資本收益。除去企業取得的紅利與資本收益在某些條件下是不需繳納企業所得稅，基本所有收入都屬于所得稅納稅范疇。
支出
一般說來，只要支出是用于從事公司業務而產生的并有真實的目的, 就可以扣除。
不可扣除費用
一般情況下，與免稅收入相關的支出，尤其是符合參與免稅制度的支出，不得稅前扣除。此外，奢侈消費支出，包括娛樂支出（例如:狩獵和釣魚）、豪華住宅和船只的購置和維修費用，違法行為的處罰費用支出包括稅務滯納金，不得稅前扣除。
準備金
準備金主要有折舊準備金、風險和費用的準備金、法律明文規定的準備金等三類。企業自行提取不符合稅收規定的準備金支出不準予稅前扣除。相對的，重新獲得不可扣除的準備金不納稅。
企業提取壞賬準備必須以充分的債務評估為基礎，如果只是基于債權的賬齡和歷史統計數據而設立的準備金不準予稅前扣除。
3.企業所得稅稅率
法國政府為鼓勵企業投資, 減小企業負擔；從2019年起逐年降低了企業所得稅稅率, 具體安排如下 :
? 適用于營業額在7,63 M€以下的企業
? 適用于營業額在7,63 M€以上250 M€以下的企業
? 適用于營業額在250 M€以上的企業
在某些情況下，企業需繳納額外的所得稅:
- 社會貢獻金：適用于營業額至少763萬歐元且企業所得稅超過763,000歐元的公司應額外承擔繳納企業所得稅的3.3%。
- 營業額超過10億歐元的公司需額外繳納企業所得稅的 15%的特殊貢獻金，營業額超過30億歐元的公司還需額外繳納15%的附加稅。
4.經營虧損
任何未彌補完的虧損都可以無限期向以后年度結轉。但是如果本年度盈利超過100萬歐元, 超過100萬以上的利潤中只有50%可以由剩余虧損來彌補。
企業納稅人如果本年度為虧損，前一年度盈利時，在符合相關條件下，可以選擇將本年虧損向前一年度結轉，但至多可結轉在100 萬歐元與前一年所盈利之間較低的金額。
5.申報和繳納時間
如果企業財務年度在12月31日截止，原則上需要在第二年度4月30日完成所得稅電子申報，實際上這一期限通常會推遲15個工作日。如果企業財務年度不在12月31日截止，則需要實際結束后的三個半月后提交。
所得稅申報可以由企業自己完成也可以委托會計師事務所完成。
法國所得稅按照會計年度繳納，實行分季度預繳。每季度預繳金額為上一年所得稅的25%, 所得稅余額清繳于下一個會計年度的所得稅申報時完成，申報和繳納延期都有可能需繳納滯納金，收到10% 滯納金繳納通知后可向稅務機關申請撤銷，如果理由充分。
二. 增值稅
1.一般規則
法國增值稅的征收范圍包括農業、商業、工業、服務業和自由職業者，即法國境內所有從事有償提供商品和服務活動的個人和企業都和在歐盟內進行采購或銷售的單位或個人都是增值稅納稅義務人。
增值稅稅率為：標準稅率：20%，低稅率：2.1%、5.5%和 10%。增值稅標準稅率適用于所有的應稅貨物或勞務，除非有特別適用于低稅率或者免稅的情況。
2.納稅義務的產生
對于應稅商品，納稅義務在商品所有權轉移的時候產生；對于應稅服務，納稅義務在服務提供時產生，但如果是采用預付款的方式，則在收到服務費時就會產生納稅義務
（如果分期付款，則需要分期確認納稅義務）。
企業也可以選擇VAT par débit方式選擇把納稅義務發生時間選擇在服務發票開票日期。
進口方在進口商品時必須繳納增值稅，納稅義務在進口時產生。
3.進項稅抵扣和退稅
增值稅申報根據公司營業額大小有年度申報，季度申報或月申報。
納稅人在對應期間的銷項稅和進項稅的差額為其當期的增值稅應納稅額。一般情況下，抵扣進項稅的憑據為發票或其它有效單據。
如果納稅人在同一納稅期內的銷項稅不足抵扣進項稅，剩余進項稅可在以后納稅期內繼續抵扣，直至完全抵扣。此外，納稅人也可在日歷年結束時向稅務機關申請退還留抵進項稅（年度申報一次申請退還的最小金額為150歐元）。對于月度和季度申報的納稅人，如果申請退還金額大于 760歐元可以申請退還留抵進項稅。稅務機關可以要求企業提供電子版會計帳和發票進行核查。
產生進項稅的費用必須與公司經營相關，發票形式要符合稅務局要求，有關具體注意事項請參閱有關稅法。
歐盟之間的交易雖然不產生實際增值稅，但在必須做一定的會計處理并體在申報單上。
三. 薪酬稅
原則上,所有位于法國或在法國設立的雇主,不考慮其員工的居民身份,均需就雇主所支付的薪酬總額繳納薪酬稅。若雇主上年營業額的90%或以上需繳納增值稅, 則該雇主無需繳納薪酬稅。若雇主上年營業額需繳納增值稅的部分低于90%, 則該雇主僅需就其營業額中無需繳納增值稅的部分繳納薪酬稅。
薪酬稅采用累進稅率征收,稅率從員工年收入的4.25%到
20%不等。
薪酬稅可在企業所得稅稅前扣除。
四. 地方稅
2010年地方營業稅被廢除，取而代之的是地方經濟捐稅，包括基于不動產租金的商業不動產捐稅和基于商業活動增加值的商業增值捐稅。
1.商業增值捐稅 (CVAE)
自然人或法人、非法人公司或信托在法國境內經常性從事經營活動且年營業額超過152 500歐元須每年申報繳納商業增值捐稅。新辦企業第一個會計年度自動免除商業增值捐稅。企業的營業額如果超過50萬歐元必須繳納的最低金額為250歐元。
增值額的計算公式為：增值額=營業額-購買資產的支出各項開支。商業增值捐稅最高不超過增值額的3%。增值捐稅超過 3000歐元的企業要在第二年在6月15日和9月15 日分兩次進行預提，余額在5月3日清算并提交相關申報表格。另外，在所得稅的申報中，有一聯專門確認增值額，需要與所得稅同時申報。
2.商業不動產捐稅 (CFE) 自然人或法人、非法人公司或信托在法國境內經常性從事經營活動須每年繳納商業不動產捐稅。公司成立和更換地址時，必須申報，通知稅務機關。稅基是有關部門評估并按時更新的該房屋的租金，稅率由相關地方議會在稅法規定的范圍內確定。企業會在每年12月中旬接到法國稅務局官網CFE金額確定的通知。如果總金額超過3000歐元，企業需要在第二年6月15日預提50%。
五. 法國稅收優惠
法國政府對于有利于保護環境、維持可持續發展的項目以及縮小不同地區間經濟、社會差距的項目，也會給予優惠政策。投資優惠側重就業，旨在保護現有就業崗位，創建新崗位，為就業困難群體增加就業機會。
1.研發稅收抵免(CIR)
根據現行的優惠政策，所有企業發生的研發費用可以進行稅收減免，不受公司規模大小、公司部門的限制。法國公司的部分研發費支出（1億歐元以下的研發費用的30%、以及超過1億歐元部分的5%）可以抵減應納稅額。未在當年抵減完的研發費支出最多可向后結轉三年。如仍有剩余抵減額，可以在五年內開設新公司時獲得償付，或在三年后獲得償付。
2.創新型企業優惠 (CII)
法國對個人股東持股至少50%的創新型中小企業實行一項特定的稅收優惠制度。第一個盈利年度（連續12 個月）享受100%減免公司所得稅;第二個盈利年度（連續12 個月）享受50%減免公司所得稅。該制度還要求企業開業少于8 年，并且企業發生的研發費用占該年度稅前扣除支出總額的15%及以上。
3.創新型企業或大學稅收優惠 (JEU-JEI)
在投資研發中具有青年創新企業或青年學術企業的資質的新企業可以享受稅收和社會保險的豁免。該稅收優惠適用于2022年12月31日前創建的公司，所享受的稅收優惠在第1個會計年度（或第一個盈利稅期），免征總額，在下一個時期或財政年度，免征額為50%。所得稅減免可與研發稅收稅抵免（CIR）累加。
4.區域稅收優惠政策
截止到2017 年12 月31 日，在重建區(例如人口下降和高失業區域)創建的企業可享受5 年的公司所得稅免稅優惠政策。但是，企業3 年內享受減免稅不得超過20 萬歐元。
城市免稅區。在相關經濟欠發達城市及其近郊區新辦的企業（2021 年l 月1 日前建立）有權享受多項稅收優惠政策，包括獲得5 年的企業所得稅定期免稅優惠。不過，享受該項優惠政策的企業的所得總額在5 年中的任何12個月內不得超過10 萬歐元。
5.加速折舊
國家重新引入稅收附加攤派制度，符合中小企業標準的公司在2019-2020年期間進行的
對有助于其向未來機器人和數據產業轉型的投資和采購有可能可以享受相當于140%的年折舊分攤金額的稅前抵扣。
具體實施辦法請關注屆時適用稅法。
6.其他稅收優惠
法國稅法視定，如果一家新辦企業，其成立的初衷是旨在接管位于特定區域的經營困難的企業，則可以享受公司所得稅減免優惠。該優惠政策執行期限截止到2020 年
12 月31 日。
企業對歐洲經濟區中非營利性組織進行捐贈，其捐贈額的60%（最高可達納稅人在法國國內營業額的0.05%）可以享受稅收抵免優惠。未抵免完的金額可在未來5 年內結轉。
7.集團企業合并納稅
企業集團可以選擇合并繳納公司所得稅。自2009 年 12 月31 日起，通過法國母公司的一個境外子公司設立的法國子公司也有資格合并納稅。符合稅收集團制度的子公司可選擇是否加入企業集團合并繳納公司所得稅。在稅收集團內部做出一些調整 (如債務減免、股利分配等) 后，應根據其總收入征收稅款。
六. 稅務申報
除去以上列舉的稅種之外,企業還有一系列申報業務, 如服務費申報 轉移定價申報,貸款申報等,如需詳細了解, 請咨詢我所。
七. 稅務稽查
稅務部門有權對公司、個人查賬，有權要求被查者出示所有財會賬目、銀行賬目，有權要求被查者（自然人或法人）對所有細節作出說明。稅務部門還要求各行政部門、企業提供相關資料與情報。這被稱為稅務部門的“信息權”。另外，自2014年以來，法國稅務局要求在企業收到稽查通知后提供在一定期限內提供符合稅務局系統規定的標準的會計電子帳FEC，以便盡快由系統查漏，提高稽查效率。這一強制要求如果沒有滿足，企業將被處罰至少5000 歐元罰款。
在查稅、稅務核對后，稅務部門有權對納稅人罰款、要求其支付欠稅稅款的利息等。這些罰款、補稅、追交利息等，既是根據法律、規章進行的，又是根據納稅人具體情況而由稅務部門來決定的。由此，稅務部門擁有一定的自由度。
稅務稽查專業性非常強，對企業影響很大，我們建議企業尋找有經驗的會計師協助共同應對。
八. 罰金
逾期繳納和申報將被處于10%的罰金。如果因重新核定而征收額外的稅款, 將按每月0.4%（每年4.8%）收取罰息。如有惡意或法律濫用情形, 適用特別處罰。當然，企業收到處罰通知時，可根據情況向稅務局申請寬大處理。
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入為8,8億美元。BDO全球會計師事務所在167個國家設有1500多家辦公室, 員工人數
超過88000。2009年，中國立信加入BDO國際網絡。
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